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因IPO招股書(shū)符號(hào)錯(cuò)誤，發(fā)行人、保代及簽字會(huì)計(jì)師被罰。4月17日，深交所公告對(duì)華泰聯(lián)合2名保代劉兆明、沈鐘杰采取書(shū)面警示的自律監(jiān)管措施。罰單事起邁百瑞IPO招股說(shuō)明書(shū)的一處金額符號(hào)錯(cuò)誤，即2019年股份支付費(fèi)用“-19306萬(wàn)元”錯(cuò)誤披露為“19306萬(wàn)元”，導(dǎo)致當(dāng)年非經(jīng)常性損益、扣非后凈利潤(rùn)計(jì)算和披露錯(cuò)誤。

據(jù)悉，作為項(xiàng)目保薦代表人，劉兆明、沈鐘杰未按照規(guī)定，對(duì)邁百瑞編制、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證的非經(jīng)常性損益明細(xì)表予以充分核實(shí)，未對(duì)報(bào)告期內(nèi)扣非后凈利潤(rùn)大幅變動(dòng)的異常情況予以充分關(guān)注，并對(duì)其變動(dòng)合理性、計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行審慎核查，直至深交所審核問(wèn)詢后才予以更正。難辭其咎的還有企業(yè)本身和2名簽字會(huì)計(jì)師。同一天，邁百瑞及安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所2名簽字會(huì)計(jì)師張毅強(qiáng)、楊晶同樣被深交所出具書(shū)面警示函。

2022年9月28日，深交所受理了邁百瑞創(chuàng)業(yè)板IPO的上市申請(qǐng)，上述被遺忘的“-”號(hào)來(lái)自于邁百瑞招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）報(bào)告期非經(jīng)常性損益明細(xì)——邁百瑞2019年股份支付費(fèi)用為19306萬(wàn)元，扣非后凈利潤(rùn)為-45157.75萬(wàn)元。邁百瑞稱報(bào)告期內(nèi)金額較大的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目主要系計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助，未對(duì)前述金額較大的費(fèi)用項(xiàng)目、報(bào)告期內(nèi)扣非后凈利潤(rùn)大幅變動(dòng)的原因予以具體說(shuō)明。但深交所在審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，上述數(shù)據(jù)變動(dòng)實(shí)際上來(lái)自于一個(gè)符號(hào)的烏龍。因項(xiàng)目金額符號(hào)錯(cuò)誤，邁百瑞將2019年上述股份支付費(fèi)用“-19306萬(wàn)元”錯(cuò)誤披露為“19306萬(wàn)元”，導(dǎo)致當(dāng)年非經(jīng)常性損益、扣非后凈利潤(rùn)計(jì)算和披露錯(cuò)誤。進(jìn)而，邁百瑞2019年扣非后凈利潤(rùn)實(shí)際應(yīng)為-6545.75萬(wàn)元，與所披露金額差異達(dá)38612萬(wàn)元。

邁百瑞本次申報(bào)選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)為“預(yù)計(jì)市值不低于10億元，最近一年凈利潤(rùn)為正且營(yíng)業(yè)收入不低于1億元”，2019年扣非后凈利潤(rùn)的計(jì)算及披露錯(cuò)誤不直接影響發(fā)行上市條件。但深交所認(rèn)為，扣非后凈利潤(rùn)是衡量發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)投資者作出價(jià)值判斷和投資決策具有重要影響。上市公司、保薦代表人及簽字會(huì)計(jì)師應(yīng)負(fù)責(zé)任。

據(jù)了解，2023年以來(lái)，華泰聯(lián)合已經(jīng)接連收到2張投行罰單，4名保代也先后被點(diǎn)名。1月19日，江蘇證監(jiān)局向華泰聯(lián)合及保代孫圣虎、董雪松出具警示函。在對(duì)浩歐博立案調(diào)查過(guò)程中，江蘇局發(fā)現(xiàn)，2021年7月，浩歐博發(fā)生關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用事項(xiàng)，涉及關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定披露，浩歐博于2022年2月披露該資金占用相關(guān)情況。在持續(xù)督導(dǎo)工作中，華泰聯(lián)合未能盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)，主要涉及三項(xiàng)違規(guī)：一是未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)浩歐博資金占用違規(guī)行為；二是在知曉資金占用事項(xiàng)后未能及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告；三是2022年5月19日出具的《關(guān)于江蘇浩歐博生物醫(yī)藥股份有限公司2021年度持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告》相關(guān)描述與事實(shí)不符，未能真實(shí)、準(zhǔn)確的反映浩歐博違規(guī)問(wèn)題?；诖?，江蘇證監(jiān)局決定對(duì)華泰聯(lián)合證券和孫圣虎、董雪松采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

信披違法違規(guī)歷來(lái)是監(jiān)管罰單的“重災(zāi)區(qū)”。據(jù)統(tǒng)計(jì)，證監(jiān)會(huì)及各地證監(jiān)局今年開(kāi)出的逾百?gòu)埩P單中，有八成涉及信披違規(guī)，被罰事由則包括財(cái)務(wù)信息造假、未履行信披義務(wù)、定期報(bào)告披露超期限、重大事項(xiàng)信息披露不及時(shí)或違規(guī)、財(cái)務(wù)信息披露存在重大錯(cuò)誤、業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確等。3月24日，證監(jiān)會(huì)公布的2022年證監(jiān)稽查20起典型違法案例中，也有9起與信息披露有關(guān)，占比接近半數(shù)，其中包括同濟(jì)堂、豫金剛石、金正大、勝利精密、＊ST新億、海航控股、中超控股、金沙江投資、福建福晟信息披露違法違規(guī)案等。

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