近日，華僑城披露深交所下發(fā)的年報(bào)問(wèn)詢函。深交所要求華僑城解釋說(shuō)明年報(bào)披露的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)毛利率小幅增長(zhǎng)但凈利潤(rùn)大額虧損、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備大幅增長(zhǎng)等情況的原因及合理性。

毛利率增長(zhǎng)但凈利潤(rùn)大額虧損

問(wèn)詢函內(nèi)容顯示，深交所針對(duì)華僑城2022年度報(bào)告進(jìn)行審查中發(fā)現(xiàn)，該公司報(bào)告期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入767.67億元，其中房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入493.66億元，旅游綜合收入272.20億元，較上年同期分別下降16.27%、37.16%，實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司股東凈利潤(rùn)-109.05億元，較2021年同比大幅下降387.05%。

【資料圖】

針對(duì)公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)2021年、2022年毛利率分別同比下降37.96個(gè)百分點(diǎn)、增加0.51個(gè)百分點(diǎn)，2022年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-5.75億元，貨幣資金2022年期末余額同比下降38.41%。問(wèn)詢函要求華僑城說(shuō)明，房地產(chǎn)業(yè)務(wù)毛利率小幅增長(zhǎng)但凈利潤(rùn)大額虧損的主要原因及合理性。同時(shí)說(shuō)明報(bào)告期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)、貨幣資金余額大幅下降的原因，并結(jié)合公司有息債務(wù)情況，分析公司短期及長(zhǎng)期償債能力，是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備大幅增長(zhǎng)

年報(bào)顯示，華僑城報(bào)告期就房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備115.07億元，而2021年僅計(jì)提約12.57億元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。對(duì)此，問(wèn)詢函要求華僑城，詳細(xì)說(shuō)明報(bào)告期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備涉及的具體項(xiàng)目情況，包括但不限于項(xiàng)目業(yè)態(tài)、開發(fā)建設(shè)狀態(tài)、存貨賬面余額、報(bào)告期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末余額等。

華僑城于2月16日披露的《關(guān)于深圳證券交易所<關(guān)注函>的回復(fù)公告》顯示，公司預(yù)計(jì)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備20億元至25億元。2022年報(bào)顯示，公司報(bào)告期計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1.39億元。對(duì)此情況，問(wèn)詢函要求華僑城說(shuō)明減值涉及的長(zhǎng)期股權(quán)投資的具體情況，業(yè)績(jī)預(yù)告與年報(bào)關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資減值計(jì)提金額差異較大的原因及合理性，并說(shuō)明長(zhǎng)期股權(quán)投資減值的主要測(cè)算過(guò)程及依據(jù)。

截至2022年末，華僑城投資性房地產(chǎn)期末余額為146.61億元，報(bào)告期對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.03億元。問(wèn)詢函要求華僑城說(shuō)明，公司投資性房地產(chǎn)涉及項(xiàng)目的主要情況，相關(guān)項(xiàng)目減值跡象的判斷依據(jù)及主要減值測(cè)算過(guò)程，分析投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合規(guī)，是否與所在區(qū)域市場(chǎng)變化趨勢(shì)保持一致，是否偏離同行業(yè)一般水平。

此外，華僑城對(duì)在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)分別計(jì)提減值損失1.67億元、1.09億元。問(wèn)詢函要求華僑城詳細(xì)說(shuō)明涉及的在建工程和使用權(quán)資產(chǎn)的具體情況，減值跡象的判斷依據(jù)，減值測(cè)試的主要過(guò)程，并說(shuō)明資產(chǎn)減值損失計(jì)提是否充分合理。

對(duì)子公司股東應(yīng)收款786.54萬(wàn)元“未收回”

華僑城年報(bào)顯示，公司2022年實(shí)現(xiàn)投資收益-24.20億元，其中“對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)業(yè)企業(yè)的投資收益”為-24.65億元，同比下降324.15%。問(wèn)詢函要求華僑城，結(jié)合聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等，說(shuō)明投資收益的確認(rèn)依據(jù)、測(cè)算過(guò)程及合理性。

截至2022年末，華僑城遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為130.64億元，同比下降5.30%。公司2022年計(jì)提資產(chǎn)減值損失共計(jì)127.05億元，而遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)“減值準(zhǔn)備”為5.71億元。問(wèn)詢函要求華僑城，說(shuō)明報(bào)告期遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算過(guò)程，同比下降的原因及合理性，并核實(shí)說(shuō)明遞延所得稅資產(chǎn)與減值準(zhǔn)備之間的變動(dòng)方向、勾稽關(guān)系是否一致，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。

年報(bào)顯示，截至2022年末，華僑城其他應(yīng)收款期末余額為317.21億元，其中，關(guān)聯(lián)方往來(lái)款為186.36億元，占其他應(yīng)收款的58.75%。公司有多筆對(duì)控股股東華僑城集團(tuán)有限公司及同受控股股東控制的多家公司的其他應(yīng)收款，往來(lái)性質(zhì)為“經(jīng)營(yíng)性往來(lái)”。同時(shí)，公司對(duì)子公司少數(shù)股東陳學(xué)建的其他應(yīng)收款786.54萬(wàn)元尚未收回。問(wèn)詢函要求華僑城，分別說(shuō)明上述其他應(yīng)收款中往來(lái)款的款項(xiàng)性質(zhì)、具體內(nèi)容，交易對(duì)方以及交易對(duì)方是否與公司、公司控股股東、董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，相關(guān)款項(xiàng)是否構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或者非經(jīng)營(yíng)性資金占用。

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