美國國稅局（IRS）宣布 2025年報(bào)稅季將于1月27日開始，申報(bào)截止日期為4月15日。預(yù)計(jì)將有超過 1.4 億份個(gè)稅申報(bào)表，其中超過一半將通過稅務(wù)專業(yè)人士的幫助下提交。

賣家及企業(yè)都需要提前做好準(zhǔn)備工作，避免錯(cuò)報(bào)漏報(bào)。

美國報(bào)稅關(guān)鍵日期

不管是何種身份，只要一年的總收入超過了美國稅務(wù)局設(shè)定的門檻，那么都應(yīng)該報(bào)稅。

1、個(gè)人報(bào)稅截止日期

①正常報(bào)稅截止日期：4月15日

②延期報(bào)稅截止日期：10月15日

*需要注意的是：雖然報(bào)稅可以延期，但欠稅需要在4月15日之前繳清，否則可能會(huì)產(chǎn)生罰金和利息。

2、企業(yè)報(bào)稅截止時(shí)間

（1）S-Corp和LLC公司

①正常報(bào)稅截止日期：3月15日

②延期報(bào)稅截止日期：9月15日

（2）C-Corp公司

①正常報(bào)稅截止日期：4月15日

②延期報(bào)稅截止日期：10月15日

美國報(bào)稅方式

1、可以零申報(bào)的情況

①公司未運(yùn)營或準(zhǔn)備注銷：如果美國公司從未開始經(jīng)營，或者已經(jīng)決定注銷，那么可以申請零申報(bào)。這種情況下，公司沒有產(chǎn)生任何營業(yè)賬目或收入，因此無需進(jìn)行實(shí)質(zhì)的稅務(wù)申報(bào)，可進(jìn)行零申報(bào)。

②特定年度無應(yīng)納稅收入：如果美國公司有經(jīng)營活動(dòng)，但是在某個(gè)特定的稅務(wù)年度內(nèi)沒有產(chǎn)生應(yīng)納稅收入，那么也可以申請零申報(bào)。這種情況下，公司需要填寫相應(yīng)的稅務(wù)表格，并在表格中注明沒有產(chǎn)生應(yīng)納稅收入。

2、不可以零申報(bào)的情況

①銀行賬戶有運(yùn)營記錄：公司所開立的銀行賬戶里，存有公司的運(yùn)營記錄；

②有進(jìn)出口記錄：政府海關(guān)、物流公司有公司的進(jìn)出口記錄；

③與美國客商有購銷關(guān)系：公司和美國的客商進(jìn)行過商品、貨物的購銷交易；

④在美國聘請雇員：公司已經(jīng)在美國做出了聘請雇員的行為；

⑤授權(quán)使用知識產(chǎn)權(quán)：公司獲得了在美國使用專利以及商標(biāo)等的權(quán)利，或容許或授權(quán)在美國運(yùn)用動(dòng)產(chǎn)收取租金、租借費(fèi)等錢財(cái)，有相關(guān)經(jīng)營收入；

⑥托付在美國代銷：公司有托付在美國代銷的行為，存在經(jīng)營銷售活動(dòng)；

⑦有美國來源的盈利：公司有從美國獲得，或者是在美國產(chǎn)生的公司利潤，有應(yīng)納稅所得。

美國報(bào)稅注意事項(xiàng)

1、公司稅務(wù)規(guī)劃：由于美國的稅務(wù)系統(tǒng)復(fù)雜，各州稅法差異大，因此公司需要提前進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，確保稅務(wù)合規(guī)，避免罰款和額外稅負(fù)。

2、合理安排稅務(wù)申報(bào)時(shí)間：企業(yè)在報(bào)稅前需確認(rèn)報(bào)稅時(shí)間，避免因遲交或錯(cuò)誤提交導(dǎo)致的額外費(fèi)用和罰款。

3、外籍股東的額外要求：如果公司的股東是外國人，可能需要遵循額外的稅務(wù)要求，尤其是在申報(bào)海外收入和股息分配時(shí)。

4、跨州經(jīng)營的額外成本：如果公司在多個(gè)州開展業(yè)務(wù)，每個(gè)州可能都有不同的稅務(wù)要求和年審規(guī)定，因此公司需對多個(gè)州的稅務(wù)合規(guī)和年度維護(hù)進(jìn)行規(guī)劃。

美國公司的稅務(wù)申報(bào)與合規(guī)是一個(gè)復(fù)雜且需要高度重視的領(lǐng)域。企業(yè)主需要深入了解相關(guān)知識，積極采取措施確保公司的稅務(wù)事務(wù)合法合規(guī)，從而保障公司的穩(wěn)定運(yùn)營和長期發(fā)展。

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