稅收籌劃，不僅是企業(yè)實(shí)現(xiàn)降本增效的重要途徑，也是財(cái)務(wù)人員增強(qiáng)職場(chǎng)競爭力的主要方法。近年來，復(fù)雜多變的財(cái)稅政策與越來越智能化的稅務(wù)稽查手段，對(duì)財(cái)務(wù)人員稅收籌劃技巧提出了更高的要求?；诖耍屎蜁?huì)計(jì)特地整理出5個(gè)基本方法與大家分享，幫助會(huì)計(jì)人員快速梳理稅務(wù)籌劃技巧。    稅收籌劃：是指納稅人在既定的框架內(nèi)，通過對(duì)其戰(zhàn)略模式、經(jīng)營活動(dòng)、投資行為等事項(xiàng)進(jìn)行事先規(guī)劃安排以節(jié)約稅款、延期納稅和降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的一系列稅務(wù)規(guī)劃活動(dòng)。

一、納稅人籌劃法    納稅人籌劃法是進(jìn)行納稅人身份的合理界定和轉(zhuǎn)化，使納稅人承擔(dān)的稅負(fù)盡量降低到最小程度，或直接避免成為某類納稅人。    1.納稅人不同類型的選擇    個(gè)體工商戶、獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。法人企業(yè)按照稅法要求需要就其經(jīng)營利潤繳納企業(yè)所得稅，若法人企業(yè)對(duì)自然人股東實(shí)施利潤分配，還需要繳納20%的個(gè)人所得稅。     2.不同納稅人之間的轉(zhuǎn)化    一般納稅人轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人   增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩種類型納稅人在征收增值稅時(shí)，計(jì)算方法和征管要求不同。一般納稅人實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制，而小規(guī)模納稅人必須按照使用的簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且不實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制。    3.避免成為法定納稅人    稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)。而對(duì)于房產(chǎn)界定為房屋，即有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)擋雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或者儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所；獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、停車場(chǎng)、室外游泳池、噴泉等，不屬于房產(chǎn)，若企業(yè)擁有以上建筑物，則不成為房產(chǎn)稅的納稅人，就不需要繳納房產(chǎn)稅。

二、稅基籌劃法

1.控制或安排稅基的實(shí)現(xiàn)時(shí)間

稅基推遲實(shí)現(xiàn)

稅基均衡實(shí)現(xiàn)

稅基提前實(shí)現(xiàn)

2.分解稅基通過分解稅基，使稅基從稅負(fù)較重的形式轉(zhuǎn)化為稅負(fù)較輕的形式3.稅基最小化合法降低稅基總額

三、稅率籌劃法

1.比例稅率籌劃法通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。2.累進(jìn)稅率籌劃法防止稅率攀升：注意個(gè)人所得稅、土地增值稅等累進(jìn)稅制對(duì)稅負(fù)的影響。

四、納稅人籌劃法

1.稅收優(yōu)惠

特殊行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為、特殊時(shí)期的稅收優(yōu)惠。    2.稅收優(yōu)惠的形式

免稅、減稅、免征額、起征點(diǎn)、退稅優(yōu)惠、稅率、稅收抵免

創(chuàng)造條件適用優(yōu)惠政策【案例】霍爾果斯案例全民關(guān)注的電影《戰(zhàn)狼2》，2017年票房高達(dá)54.6億元，雄踞票房榜首。導(dǎo)演兼主演

吳某在新疆霍爾果斯成立了一家文化公司，即登峰國際文化傳播有限公司，法人企業(yè)。而霍爾果斯是目前為止稅收優(yōu)惠最全面的地方，最大的優(yōu)惠就是文化業(yè)公司的企業(yè)所得稅五年之內(nèi)全免。   【案例解析】    按照《戰(zhàn)狼2》54.6億元的總票房來算，根據(jù)協(xié)議，吳某分得18.4億元，如果沒有享受稅收優(yōu)惠，那么本例按照25%的企業(yè)所得稅稅率繳納稅款，企業(yè)所得稅稅前可扣除項(xiàng)目金額為2.7億元。    根據(jù)國家稅法，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款則為：（18.4-2.7）*25%=3.93（億元）    如果注冊(cè)在霍爾果斯的企業(yè)應(yīng)納稅款則為：（18.4-2.7）*0%=0    吳某通過霍爾果斯的安排節(jié)省了3.93億元的企業(yè)所得稅。    提示：通過以上安排，納稅人確實(shí)可以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目的，但值得注意的是納稅人在進(jìn)行稅收籌劃的過程中要盡量做到實(shí)質(zhì)與形式相吻合，否則將可能會(huì)面臨更大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、會(huì)計(jì)政策籌劃法

1.分?jǐn)偦I劃法

無形資產(chǎn)攤銷、待攤銷費(fèi)用攤銷、固定資產(chǎn)折舊、存貨計(jì)價(jià)方法、間接費(fèi)用分配。

會(huì)計(jì)估計(jì)籌劃法

因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在諸多不確定因素，一些項(xiàng)目不能精準(zhǔn)計(jì)算，只能加以估計(jì)。因

此，在會(huì)計(jì)核算中，對(duì)尚在延續(xù)中、其結(jié)果未確定的交易或事項(xiàng)需要估計(jì)入賬。對(duì)此，仁和會(huì)計(jì)提示，這種會(huì)計(jì)可能會(huì)影響計(jì)入特定時(shí)期的收益或費(fèi)用的數(shù)額，進(jìn)而影響企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

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