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昔日南京首富，曾被稱為“電腦大王”的上市公司實(shí)控人或?qū)⒈涣腥胱C券市場(chǎng)禁入名單。近日，A股上市公司ST宏圖(原名宏圖高科，證券代碼600122)公告收到證監(jiān)會(huì)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》。根據(jù)告知書(shū)，該公司2020年和2021年虛減負(fù)債金額合計(jì)194.96億元，2017年和2018年虛增利潤(rùn)8.09億元，并且信披存在重大遺漏。鑒于以上情況，證監(jiān)會(huì)依法擬對(duì)ST宏圖、三胞集團(tuán)以及相關(guān)責(zé)任人作出行政處罰及證券市場(chǎng)禁入措施。

ST宏圖或?qū)⒂|及強(qiáng)制退市條款

業(yè)內(nèi)人士分析稱，一般來(lái)說(shuō)，上市公司財(cái)務(wù)造假的最典型手法是虛增收入、虛減支出。ST宏圖涉嫌信披違規(guī)主要體現(xiàn)是三個(gè)方面：虛增收入和利潤(rùn)、隱瞞負(fù)債、違規(guī)擔(dān)保，其中情況最嚴(yán)重的是隱瞞負(fù)債。

2017年至2018年，當(dāng)時(shí)還沒(méi)有遭遇“披星戴帽”的宏圖高科(包括宏圖三胞)以自己名義與銀行、信托等金融機(jī)構(gòu)發(fā)生未進(jìn)行賬務(wù)處理融資共計(jì)33筆，以第三方名義通過(guò)商業(yè)保理和票據(jù)貼現(xiàn)等發(fā)生未進(jìn)行賬務(wù)處理的融資共計(jì)25筆，截至2021年12月31日尚未完全償還。上述行為導(dǎo)致ST宏圖2017年至2021年的財(cái)務(wù)報(bào)表虛減負(fù)債金額分別為90.63億元、98.20億元、98億元、97.48億元、97.48億元。

由于ST宏圖2020年及2021年連續(xù)兩年虛減負(fù)債金額合計(jì)194.96億元且占該兩年披露的年度期末凈資產(chǎn)合計(jì)金額的4106.92%，將觸及上交所《股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

在虛增收入和利潤(rùn)方面，ST宏圖的操作方法是：2017年至2018年通過(guò)宏圖三胞及其32家子公司、3家分公司與三胞集團(tuán)安排設(shè)立、借用并控制的，交由宏圖三胞管理的南京龍昀電腦有限公司等18家公司虛構(gòu)購(gòu)銷業(yè)務(wù)，虛增收入和利潤(rùn)，導(dǎo)致這兩年的年報(bào)虛假記載。

2017年宏圖三胞虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)677筆，虛增收入約74.18億元，虛構(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)677筆，虛增利潤(rùn)約5.16億元。上述虛增營(yíng)業(yè)收入金額占宏圖高科當(dāng)年披露金額的38.98%， 虛增利潤(rùn)總額占當(dāng)年披露金額的72.21%。2018年宏圖高科虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)416筆，虛增收入約45.82億元，虛構(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)416筆，虛增利潤(rùn)約2.93億元。上述虛增營(yíng)業(yè)收入金額占宏圖高科當(dāng)年披露金額的32.69%，虛增利潤(rùn)總額占當(dāng)年披露金額的13.85%。

實(shí)控人被認(rèn)定為公司違規(guī)“指使者”

監(jiān)管調(diào)查后認(rèn)為，三胞集團(tuán)上述行為已構(gòu)成“指使”從事信息披露違法行為。時(shí)任三胞集團(tuán)董事長(zhǎng)袁亞非為三胞集團(tuán)上述行為的直接負(fù)責(zé)主管人員，時(shí)任副總裁檀加敏為其他直接責(zé)任人員。

三胞集團(tuán)是ST宏圖控股股東，授意、指揮ST宏圖進(jìn)行虛構(gòu)交易、虛增收入和利潤(rùn)以及表外融資少計(jì)負(fù)債。袁亞非作為控股股東董事長(zhǎng)、上市公司實(shí)際控制人，在集團(tuán)總裁室會(huì)議上決策由ST宏圖財(cái)務(wù)部門解決公司實(shí)際業(yè)績(jī)情況與業(yè)績(jī)規(guī)劃存在差距的問(wèn)題，袁亞非在ST宏圖信披違規(guī)中居于核心地位，組織、領(lǐng)導(dǎo)、策劃涉案違法行為。

對(duì)照《證券法》規(guī)則，ST宏圖的控股股東及實(shí)控人可能構(gòu)成“組織、指使上市公司實(shí)施虛假陳述”，根據(jù)虛假陳述新司法解釋“追首惡”的立法精神，受損投資者有權(quán)起訴，直接要求控股股東、實(shí)際控制人向投資者承擔(dān)賠償責(zé)任。北京時(shí)擇律師事務(wù)所臧小麗律師認(rèn)為，有望獲賠的ST宏圖投資者的范圍是在2018年4月10日至2021年12月31日買入該股票，且在2022年1月1日及之后賣出股票或繼續(xù)持有該股票的受損者。

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