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5月16日，深交所向金利華電(300069)下發(fā)年報(bào)問詢函，要求其說明公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性。

年報(bào)顯示，2022年金利華電實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入12040.95萬(wàn)元，同比下滑47.55%， 歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)為-5080.91萬(wàn)元，同比下滑11.21%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-3267.65萬(wàn)元，同比下滑618.32%，營(yíng)業(yè)收入扣除后金額為11669.03萬(wàn)元，海外業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)559.03萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)1116.66%，玻璃絕緣子毛利率同比增長(zhǎng)21個(gè)百分點(diǎn)。2023年一季度，金利華電實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1105.61萬(wàn)元，同比下滑61.7%，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-483.87萬(wàn)元，同比下滑180.17%。金利華電2020年度、2021年度扣除非經(jīng)常性損益前后凈利潤(rùn)孰低者分別為-6196.82萬(wàn)元、-4045.68萬(wàn)元。

深交所要求金利華電說明八個(gè)問題

一是分別按客戶、產(chǎn)品型號(hào)列示2022年度各季度絕緣子業(yè)務(wù)收入及占比情況，并結(jié)合絕緣子業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)和依據(jù)、近三年收入確認(rèn)政策是否存在差異、與同行業(yè)可比公司是否一致、下游客戶需求變動(dòng)、公司銷售策略變化等因素，說明絕緣子業(yè)務(wù)收入在第四季度大幅上升的合理性。

二是分別按經(jīng)營(yíng)運(yùn)作模式、演出城市列示2022年度各季度戲劇業(yè)務(wù)收入及占比情況，補(bǔ)充披露相對(duì)應(yīng)的戲劇劇目、場(chǎng)次、觀眾人數(shù)、平均票價(jià)水平、場(chǎng)均收入、合同主要約定及在報(bào)告期的變更情況、排期情況，說明2022年各季度公司有關(guān)戲劇演出的收入確認(rèn)政策、時(shí)點(diǎn)和依據(jù)是否保持一致，是否與同行業(yè)上市公司保持一致，2022年下半年演出和收入同比大幅增加的合理性。

三是結(jié)合海外業(yè)務(wù)的主要交易對(duì)手方及其背景、交易金額、銷售內(nèi)容、過往合作情況，說明報(bào)告期內(nèi)海外業(yè)務(wù)同比大幅增長(zhǎng)的原因及合理性。

四是結(jié)合行業(yè)狀況、采購(gòu)價(jià)格、銷售價(jià)格、成本費(fèi)用情況、同行業(yè)可比公司情況，說明報(bào)告期內(nèi)玻璃絕緣子毛利率同比增長(zhǎng)21個(gè)百分點(diǎn)的合理性。

五是結(jié)合銷售模式、采購(gòu)模式、結(jié)算模式、回款情況等的變化，分析報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~較上年同期大幅下降的原因及合理性。

六是結(jié)合上述問題的回答，說明相關(guān)情況和披露與前期回復(fù)深交所關(guān)注函有關(guān)內(nèi)容是否存在重大差異，以及說明報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否存在通過確認(rèn)不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)收入、提前確認(rèn)收入、跨期確認(rèn)收入以及用總額法替代凈額法確認(rèn)收入等方式規(guī)避被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

七是依據(jù)規(guī)定，逐條說明公司相關(guān)收入是否應(yīng)當(dāng)予以扣除及其判斷依據(jù)，是否存在應(yīng)扣除而未扣除情況。

八是結(jié)合截至目前絕緣子業(yè)務(wù)的在手訂單、客戶拓展、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、需求變化，戲劇演出業(yè)務(wù)的排期和售票情況、持有版權(quán)情況，說明2023年一季度公司營(yíng)業(yè)收入和歸母凈利潤(rùn)大幅下滑的原因，絕緣子業(yè)務(wù)和戲劇演出業(yè)務(wù)是否具有持續(xù)性和穩(wěn)定性，公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性。

深交所還要求會(huì)計(jì)師說明就公司是否存在確認(rèn)不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)收入、提前確認(rèn)收入、跨期確認(rèn)收入以及用總額法替代凈額法確認(rèn)收入等情形所采取的核查過程和結(jié)論，并報(bào)備有關(guān)核查材料。

會(huì)計(jì)師和評(píng)估師核查下列問題并發(fā)表明確意見

報(bào)告期末，金利華電對(duì)北京央華時(shí)代文化發(fā)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱“央華時(shí)代”)計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備1528.5萬(wàn)元，計(jì)提減值后，央華時(shí)代的商譽(yù)賬面價(jià)值為0。本年商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)，預(yù)計(jì)2023年至2031年間央華話劇演出收入增長(zhǎng)率為-9.37%至198.31%，毛利率為28.76%至29.12%，2032年及以后增長(zhǎng)率為0.00%，毛利率為29.04%。

對(duì)此，深交所要求金利華電結(jié)合2022年、2023年一季度央華時(shí)代營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)變動(dòng)趨勢(shì)，市場(chǎng)需求變化趨勢(shì)，戲劇排期情況及是否發(fā)生不可預(yù)期的變化、相關(guān)參數(shù)的選取變化情況等，補(bǔ)充說明央華時(shí)代2022年商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)選取的營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、利潤(rùn)率等關(guān)鍵參數(shù)的設(shè)置及測(cè)算過程是否合理、審慎，對(duì)商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)的考慮是否全面、減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。深交所還要求會(huì)計(jì)師和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見。

年報(bào)顯示，報(bào)告期末，金利華電公司存貨賬面余額9011.39萬(wàn)元，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備3193.39萬(wàn)元，本期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷265.61萬(wàn)元，是已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的絕緣子產(chǎn)品于本年實(shí)現(xiàn)銷售導(dǎo)致。對(duì)此，深交所要求金利華電說明兩方面問題。一是按照公司產(chǎn)品類型分類說明存貨主要內(nèi)容、存放地點(diǎn)、存貨狀態(tài)、庫(kù)齡、對(duì)應(yīng)在手訂單及執(zhí)行情況、跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回和轉(zhuǎn)銷明細(xì)及原因、跌價(jià)準(zhǔn)備測(cè)試過程等。二是結(jié)合近三年市場(chǎng)波動(dòng)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及技術(shù)迭代升級(jí)等情況，補(bǔ)充說明相關(guān)存貨出現(xiàn)跌價(jià)跡象的具體時(shí)點(diǎn)，以前期間計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備是否充分，本次存貨跌價(jià)的測(cè)算過程及依據(jù)，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，是否存在通過計(jì)提大額存貨減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。深交所還要求會(huì)計(jì)師核查并說明對(duì)上述存貨真實(shí)性、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提時(shí)點(diǎn)、充分性及準(zhǔn)確性執(zhí)行的審計(jì)程序及結(jié)論。

報(bào)告期末，金利華電預(yù)付款項(xiàng)329.57萬(wàn)元，其中北京洪福齊天影視文化發(fā)展有限公司賬面余額552萬(wàn)元，賬齡為3年以上，已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。對(duì)此，深交所要求金利華電說明該筆預(yù)付款項(xiàng)涉及的主要項(xiàng)目計(jì)劃及進(jìn)展情況、付款時(shí)間、尚未結(jié)算的具體原因，大額預(yù)付款項(xiàng)支付的必要性和合理性，是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，交易對(duì)手方與上市公司及控股股東、實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，預(yù)付款項(xiàng)是否實(shí)際流向你公司控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方，是否存在違規(guī)提供財(cái)務(wù)資助或關(guān)聯(lián)方資金占用的情形。深交所還要求會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

報(bào)告期末，金利華電其他應(yīng)收款余額756.88萬(wàn)元，其中應(yīng)收影視投資結(jié)算款450萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備75萬(wàn)元。對(duì)此，深交所要求金利華電說明該筆其他應(yīng)收款項(xiàng)涉及的主要項(xiàng)目及進(jìn)展情況、交易對(duì)手方、賬齡、尚未收款的具體原因、公司擬采取的應(yīng)對(duì)計(jì)劃，交易對(duì)手方與上市公司及控股股東、實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在違規(guī)提供財(cái)務(wù)資助或關(guān)聯(lián)方資金占用的情形。深交所還要求會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

公開信息顯示，金利華電主營(yíng)業(yè)務(wù)包括玻璃絕緣子研發(fā)、生產(chǎn)、銷售及相關(guān)技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，戲劇投資、制作及演出，影視投資及相關(guān)文化服務(wù)業(yè)務(wù)。

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