(相關(guān)資料圖)

距離被立案調(diào)查僅僅一個(gè)多月的時(shí)間，A股上市公司模塑科技(000700)的信披問(wèn)題就水落石出。近日，該公司公告稱收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的 《行政處罰事先告知書》，監(jiān)管查明公司存在年報(bào)虛假記載等事實(shí)。上海滬紫律師事務(wù)所劉鵬律師表示，模塑科技涉嫌虛增利潤(rùn)導(dǎo)致年度報(bào)告虛假記載，受損投資者維權(quán)有明確事實(shí)和法律依據(jù)。

公司財(cái)務(wù)造假水平低下

經(jīng)證監(jiān)會(huì)查明，模塑科技通過(guò)違規(guī)多確認(rèn)收入、少確認(rèn)成本及費(fèi)用方式，虛增2020年度利潤(rùn)總額3,197.01萬(wàn)元，占2020年度披露的利潤(rùn)總額(3,356.73萬(wàn)元)的95.24%，導(dǎo)致模塑科技2020年度報(bào)告存在虛假記載。根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，江蘇證監(jiān)局?jǐn)M決定：對(duì)模塑科技責(zé)令改正，給予警告并處以一百二十萬(wàn)元罰款。對(duì)相關(guān)責(zé)任人員給予警告并各處以罰款。

模塑科技將2019年度與北京北汽模塑科技有限公司(下稱“北汽模塑”)發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)服務(wù)收入在2020年度確認(rèn)，導(dǎo)致2020年度利潤(rùn)總額虛增2,220.00萬(wàn)元;2020年度技術(shù)開(kāi)發(fā)服務(wù)收入時(shí)未扣除北汽模塑代墊費(fèi)用，導(dǎo)致2020年度利潤(rùn)總額虛增679.30萬(wàn)元。北汽模塑為模塑科技持股49%的參股子公司。

2020年11月，應(yīng)模塑科技的要求，天津盛相電子和河北毅昌科技兩家外協(xié)供應(yīng)商分別與模塑科技簽訂采購(gòu)折扣協(xié)議，配合公司提供虛假采購(gòu)折扣以虛減成本，虛增2020年度利潤(rùn)總額100.00萬(wàn)元。2021年3月，模塑科技基于三名員工2020年度的優(yōu)秀表現(xiàn)，對(duì)其發(fā)放一次性獎(jiǎng)金共計(jì)197.71萬(wàn)元，公司未將相關(guān)費(fèi)用確認(rèn)2020年而是確認(rèn)在2021年不符合相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致2020年度管理費(fèi)用虛減197.71萬(wàn)元，利潤(rùn)總額虛增197.71萬(wàn)元。

這些投資者可加入索賠

從江蘇證監(jiān)局對(duì)模塑科技相關(guān)責(zé)任人的定責(zé)上來(lái)看，財(cái)務(wù)經(jīng)理雖然不是公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，但監(jiān)管表示有確切證據(jù)證明其參與實(shí)施了上述違法行為，是信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員，對(duì)其給予警告并處以五十萬(wàn)元罰款。

上海滬紫律師事務(wù)所劉鵬律師表示，投資者符合如下區(qū)間：2021年4月29日至2022年11月23日買入模塑科技(000700)，并在2022年11月24日之后賣出或仍持有而虧損的投資者，可以關(guān)注“股民索賠寶”公眾號(hào)參與投資者維權(quán)訴訟登記。

事實(shí)上，模塑科技在2020年度的違規(guī)行為遠(yuǎn)不止于此。2021年9月至10月，江蘇證監(jiān)局對(duì)公司進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，已查出公司存在信披和會(huì)計(jì)處理不規(guī)范等問(wèn)題，并責(zé)令公司予以改正。2021年12月7日，公司收到了江蘇證監(jiān)局《關(guān)于對(duì)江南模塑科技股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》，江蘇證監(jiān)局指出公司存在三項(xiàng)違規(guī)行為，包括2020年報(bào)未按規(guī)定披露非經(jīng)營(yíng)性資金占用、未按規(guī)定披露勞務(wù)外包情況、模塑科技孫公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等。

擬處罰行為只是冰山一角

事實(shí)上，模塑科技此次將要領(lǐng)罰的違法違規(guī)行為只是公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)控制度不規(guī)范的冰山一角。

2022年2月，深交所對(duì)模塑科技下發(fā)《公司部監(jiān)管函(〔2022〕第32號(hào))》顯示公司存在以下違規(guī)事項(xiàng)：1、資金占用：2018年至2021年9月底，公司實(shí)際控制人關(guān)聯(lián)方、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理曹克波通過(guò)不合理費(fèi)用報(bào)銷占用上市公司資金日最高余額為357.83萬(wàn)元。2、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正：據(jù)公司披露的《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告》，就上述非經(jīng)營(yíng)性資金占用及孫公司墨西哥名華財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范事項(xiàng)對(duì)公司《2020年年度報(bào)告》和《2021年三季報(bào)》的多項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行了更正，更正前后凈利潤(rùn)差異金額為507.99萬(wàn)元。

公開(kāi)資料顯示，模塑科技主要從事汽車保險(xiǎn)杠等零部件、塑料制品、模具、模塑高科技產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷售。模塑科技發(fā)布的2022年三季報(bào)顯示，公司主營(yíng)收入53.01億元，同比下降4.82%;歸母凈利潤(rùn)4.2億元，同比上升289.4%;扣非凈利潤(rùn)3.32億元，同比上升56.86%。

關(guān)鍵詞： 模塑科技 資金占用 違法行為